Konkubinat / nicht-eheliche Lebensgemeinschaften

Altersvorsorge, Erbrecht und Steuern beim Konkubinat

Für Konkubinatspartner gelten vor allem bei der Vorsorge und im Erbrecht andere Regeln als für Ehepaare, nämlich:

Vorsorge

AHV/IV/EO (1. Säule)

• Grundsatz
  • Einzelpersonen-Stellung jedes Konkubinatspartners
• Keine Erwerbstätigkeit eines Partners
  • Partnerin kann bei Kinderbetreuung kein AHV-Guthaben äufnen (Altersarmut-Risiko bei nicht erwerbstätigen Konkubinatspartnern)
  • Prüfung, ob der nichterwerbstätige Partner – mit oder Beiträge des erwerbstätigen Partners – die AHV-Beitragslücken füllt
• Trennung des Konkubinatspaares
  • Keine Aufteilung des angesammelten AHV-Kapitals
  • Jeder Partner hat nur Anspruch auf Kapitalgutschriften aus der eigenen Tätigkeit
• Konkubinatspaare in Rente
  • Besserstellung gegenüber verheiratetem Paar, da Anspruch auf 2 nicht plafonierte Renten
• Tod eines Partners
  • Kein Anspruch auf Witwen- bzw. Witwerrente

BVG (2. Säule)

• Grundsatz
  • Bezüglich der Konkubinatspartnern gilt – im Gegensatz zur Begünstigung von Ehepartnern – der Grundsatz der Freiwilligkeit von Renten- oder Kapitalleistungen
  • Massgeblichkeit des Reglements der Pensionskasse (PK)
• Trennung des Konkubinatspaares
  • Keine Aufteilung der Pensionskassen-Guthaben
• Tod des versicherten Partners
  • Lebzeitige Erkundigungsempfehlung und lebzeitige Begünstigungserklärung
    • Jeder Konkubinatspartner sollte bei seiner PK abklären, ob Konkubinatspartner automatisch – wie Ehegatten – zu den Begünstigten zählen und wenn ja, unter welchen Voraussetzungen (zB Partnerschaftsdauer min. 5 Jahre) oder, ob für eine Begünstigung eine Erklärung einzureichen ist und welche Formvorschriften hierfür vorgesehen sind (einfache schriftliche Erklärung, notariell-beglaubigte Erklärung, etc.)
    • Erklärung des versicherten Partners an seine PK, dass der Konkubinatspartner (Vorname / Name) als Begünstigter vorzumerken sei / Vormerknahme-Bestätigung einholen
  • Nach Eintritt des Todesfalles
    • Dokumentierungspflicht des überlebenden Konkubinatspartners gegenüber der Pensionskasse des verstorbenen Partners
    • Auszahlung der Versicherungsleistung erst nach Dokumentierung bzw. Anerkennung
  • Unfallversicherung
    • Es gelten ähnliche Prinzipien wie bei Pensionskassen; auch hier wird die Abklärung empfohlen
      • Sichtung der Unfallversicherungspolice oder
      • Rückfrage beim Unfallversicherer

Freiwillige Vorsorge (Säule 3a und 3b)

• Grundsatz
  • Partner haben keine Ansprüche auf die gegenseitigen Konten
  • Laut Gesetz kommen an erster Stelle die Ehegatten und an zweiter die Nachkommen bzw. auf entsprechende Erklärung hin Konkubinatspartner
  • Voraussetzungen
    • 5-jährige Dauer der Lebensgemeinschaft oder
    • Gemeinsame Kinder des Konkubinatspaares
  • Bankreglemente und Versicherungspolicen sehen in der Regel nur Ehegatten und Nachkommen als Begünstigte vor
• Begünstigten-Erklärung oder besser testamentarische oder erbvertragliche Begünstigung
  • Begünstigungs-Mitteilung an die Bank bzw. den Versicherung, unter Aufforderung, die Vormerknahme zu bestätigen

Erbrecht

Grundsatz

• Ohne letztwillige Begünstigungen gehen Konkubinatspartner leer aus; es würde die gesetzliche Erbfolge eintreten, womit Nachkommen, Eltern, Geschwister usw. in der Parentelenfolge erben würden

Begünstigungsmittel

• Erbeinsetzung, soweit keine Pflichtteile bestehen
  • Ausnahme: Erbverzicht der Pflichtteilserben (zB Eltern)
• Vermächtnis
  • Erben sind zur Ausrichtung verpflichtet (gewöhnliche Schuldpflicht); je nach Situation unzweckmässig
• Teilungsbestimmung
  • Teilungsvorrecht zugunsten des überlebenden Konkubinatspartners
• Auflagen und Bedingungen oder Testamentsvollstrecker-Ernennung
  • zur Sicherstellung der Umsetzung des Erblasserwillens

Alternative: (lebzeitige) Schenkung

• Schenkungen | schenkungen.ch

Alternative: Wohnrecht

• Wohnrecht | wohnrecht.ch

Alternative: Nutzniessung

• Nutzniessung | nutzniessung.ch

Alternative: Todesfallrisiko-Lebensversicherungen

• Begünstigung des Konkubinatspartners
• Im Normalfall keine Herabsetzungs- und Ausgleichungspflicht
• Erb- und versicherungsrechtliche Begünstigung | bnlawyers.ch

Steuern

Einkommens- und Vermögenssteuern

• Konkubinatspaare sind bei den Einkommens- und Vermögenssteuern bessergestellt als Ehepaare

Erbschafts- und Schenkungssteuern

• Konkubinatspaare sind in den meisten Kantonen bei der Erbschafts- und Schenkungssteuer im Nachteil (im Gegensatz zu Ehegatten keine Steuerbefreiung, sondern höchste Progressionsstufe; Ausnahme: Die Kantone Schwyz und Obwalden, welche keine Erbschafts- und Schenkungssteuer kennen)

PS:

Aus Sicht der Lebenspartner-Absicherung – vor allem wenn sich ein Partner ausschliesslich der Kindererziehung widmet – ist und bleibt eine Heirat die „einfachste Lösung“!

Teils hohe Erbschaftssteuern für Konkubinatspartner

Im Gegensatz zu Ehepartnern und zu eingetragenen Partnern sind Konkubinatspaare in vielen Kantonen nicht von der Erbschafts- und Schenkungssteuer befreit (Ausnahme: Die Kantone Schwyz und Obwalden, welche keine Erbschafts- und Schenkungssteuer kennen):

Der nachfolgende Überblick gibt Aufschluss über die Erbschafts- und Schenkungssteuerbelastung der Konkubinatspaare in den Schweizer Kantonen: